Компьютер для бухгалтера - Филатова Виолетта. Страница 69

Оформление поступления ОС

Те читатели, которые были знакомы с предыдущими версиями программы, наверное, уже заметили существенные различия в форме и последовательности оформления некоторых документов. Изменилось оформление платежных поручений, выписок банка, счетов-фактур, поступления и учета материалов. Поступление основных средств в организацию теперь также оформляется иначе.

Документ регистрации поступления основных средств вынесен в группу Основная деятельность > Покупка > Поступление товаров и услуг, то есть оформляемая операция признается покупкой. Вероятно, это оправданно, так как сокращает количество похожих форм документов. Однако при этом для оформления поступления бухгалтер должен ввести основное средство в справочник Номенклатура, указать счет учета 025.04 и склад, на который получено основное средство. Далее оформляется обычая приходная накладная и регистрируется счет-фактура. Этот документ заменил документ Поступление ОС в программе «1С: Предприятие 7.7».

Выполните команду Основная деятельность > Покупка > Поступление товаров и услуг. Открывается форма документа.

1. Укажите поставщика и договор.

2. Щелкните на кнопке Добавить и введите основное средство в справочник Номенклатура.

3. Укажите количество и цену, введите значение НДС.

4. Зарегистрируйте счет-фактуру.

5. Сохраните и проведите документ, щелкнув на кнопке ОК.

Принятие ОС к учету

Для оформления принятия ОС к учету в программе используется документ Принятие к учету ОС. Открыть документ можно из журнала Принятие к учету ОС.

Откройте журнал Принятие к учету ОС командой меню ОС и НМА > Принятие к учету ОС. Щелкните в нем на кнопке Добавить. Открывается окно документа (рис. 25.2). Как уже говорилось ранее, использование документа дает возможность автоматически сформировать проводки и существенно ускоряет работу в программе.

Окно документа имеет вкладки Основные средства, Общие сведения, Бухгалтерский учет и Налоговый учет и фактически повторяет содержание окна справочника Основные средства. Для выбора основного средства из справочника Основные средства используйте кнопку Добавить на панели инструментов. Выберите основное средство из справочника Основные средства.

Рис. 25.2. Оформление документа Принятие к учету ОС

На вкладке Общие сведения можно выбрать шифр по ЕНАОФ и норму амортизационных отчислений. Эти данные используются для начисления износа основных средств, порядок начисления которого регламентируется гл. 25 НК РФ. На этой вкладке указываются также состояние основного средства и событие, происходящее с ОС. Выбор события производится в поле Вид события из подчиненного справочника (рис. 25.3):

• Принятие к учету – оформляется принятие к учету, ввод в эксплуатацию откладывается;

• Ввод в эксплуатацию – объект вводится в эксплуатацию;

• Принятие к учету и ввод в эксплуатацию – оформляется принятие к учету с вводом в эксплуатацию;

• Начисление амортизации – предполагается оформлять документ о начислении амортизации;

• Внутреннее перемещение – производится оформление внутреннего перемещения.

Основное средство, не требующее монтажа, принимается к учету на основании акта о приеме-передаче основных средств по форме ОС-1, утвержденной Постановлением Госкомстата России № 7 от 21.01.2003.

Рис. 25.3. Принятие к учету ОС, выбор события с основным средством

Если оформляется поступление ОС и предполагается сразу же ввести его в эксплуатацию, то удобно выбрать событие Принятие к учету и ввод в эксплуатацию. В этом случае происходит оформление всех проводок, связанных с этой хозяйственной операцией.

На вкладке Общие сведения указывается также способ отражения расходов по амортизации. Он выбирается из справочника Способы отражения расходов по амортизации (рис. 25.4).

Рис. 25.4. Способы отражения расходов по амортизации

В программе возможно распределение суммы амортизации, начисленной за месяц, между несколькими счетами или объектами аналитического учета. Для основных средств, которые эксплуатируются сезонно, возможно применение графиков начисления амортизации.

Перейдите на вкладку Бухгалтерский учет. Срок полезного использования равен сроку начисления амортизации и указывается в месяцах. На вкладке Бухгалтерский учет указываются также подразделение, материально-ответственное лицо и способ поступления в организацию, определяются параметры и графики амортизации (рис. 25.5). Вводится счет учета и счет начисления амортизации.

Рис. 25.5. Принятие к учету ОС, вкладка Бухгалтерский учет

1. Выберите подразделение, в котором эксплуатируется основное средство, и ответственное лицо.

2. В поле Способ поступления в организацию выберите значение, щелкнув для этого на кнопке рядом с полем. Значение из этого поля используется при заполнении «Приложения к бухгалтерскому балансу» (форма № 5).

3. Флажок Начислять амортизацию определяет, должна ли для данного объекта рассчитываться амортизация. Если флажок установлен, то амортизация начисляется с кредита счета 02 в дебет счета затрат. Если надо приостановить начисление амортизации на время восстановления объекта, снимите флажок Начислять амортизацию.

4. Укажите счет учета и счет, на который начисляются амортизационные отчисления.

5. В поле Способ начисления амортизации выберите соответствующее значение. Здесь предлагаются следующие варианты:

– Линейный способ;

– Уменьшаемого остатка;

– По сумме чисел лет срока полезного использования – в этом случае укажите срок полезного использования в месяцах;

– Пропорционально объему продукции (работ) – в этом случае укажите общий объем продукции (работ) в натуральном выражении, который может быть произведен или выполнен при использовании данного объекта ОС, а также объем продукции за месяц в натуральном выражении (это поле заполняется каждый месяц значением прошедшего месяца).

На вкладке Налоговый учет указываются данные для налогового учета. Укажите срок полезного использования, амортизационную группу и метод начисления амортизации.

Сохраните и проведите документ. Проводки фиксируются в журнале проводок. При отражении операций на счета бухгалтерского учета они следующие:

• дебет счета 025.04, кредит счета 60.01 – отражена стоимость приобретенного объекта основных средств;

• дебет счета 19, кредит счета 60.01 – отражена сумма НДС по приобретенному объекту ОС;

• дебет счета 60, кредит счета 51 – произведены расчеты с поставщиками за приобретенное имущество;

• дебет счета 625, кредит счета 19 – сумма НДС по оприходованному и оплаченному основному средству отнесена в состав налоговых вычетов;

• дебет счета 01, кредит счета 025.04 – ОС принято к учету в составе основных средств.

Ввод в эксплуатацию ОС

Документ Ввод в эксплуатацию используется для ввода в эксплуатацию основного средства, принятого к учету. Его удобно использовать, если ввод в эксплуатацию и поступление основного средства не совпадают по времени.

1. Откройте журнал Принятие к учету ОС.

2. Щелкните на кнопке Добавить. После открытия формы документа заполните его поля.

3. На вкладке Общие сведения в поле Состояние основного средства выберите вид события Ввод в эксплуатацию. Далее оформление документа ничем не отличается от описанного ранее.

4. Используйте кнопку Добавить и выберите объект основных средств из справочника. Заполните поля документа, перейдите на вкладку Бухгалтерский учет и заполните поля, затем проделайте то же самое на вкладке Налоговый учет.

5. Не забудьте указать счет отнесения затрат по начисленной амортизации для бухгалтерского учета и счет отнесения расходов по начисленной амортизации для налогового учета.