Автосервис. Производство и менеджмент: Практическое пособие - Волгин Владислав Васильевич. Страница 69
Экономическое обоснование
Исходные данные для расчетов
Для расчетов приняты следующие отправные данные (табл. 24).
Расходы на строительство, содержание, эксплуатацию и заработную плату приняты на уровне характерных для отрасли.Стоимость содержания предприятия принята на основании известных нормативов и данных аналогичных предприятий.
Таблица 24
Общие издержки
Сколько-нибудь точный расчет этих данных невозможен на стадии бизнес-плана, а данные практиков – надежный ориентир, по крайней мере, эти цифры не занижены – значит, и вероятная погрешность основанных на них расчетов может быть лишь в сторону завышения расходов, что менее рискованно.
В расчетах приняты следующие нормативы издержек.
1. Материальные издержки (основные, вспомогательные материалы и комплектующие).
2. Издержки на заработную плату – 35,6% от ФОТ (единый социальный налог), в том числе:
– пенсионный фонд – 28% от ФОТ;
– фонд ОМС – 3,6% от ФОТ;
– социальное страхование – 4% от ФОТ.
3. Издержки на энергию, в том числе (тарифы):
– тепловая энергия – 336 руб./Гкал;
– электроэнергия —1,04 руб./кВт;
– водоснабжение —12,24 руб./куб. м;
– канализация —11,64 руб./куб. м;
– телевидение —180 руб./год – точка;
– вывоз мусора – 220 800 руб./год.
4. Издержки на услуги связи (тариф) —150 руб. за абонентский номер.
5. Издержки на рекламу (тариф) – до 2,25 млн руб. + 3,75% с объема, превышающего 30,0 млн руб.
6. Транспортные (эксплуатационные) расходы (тариф) – до 1% от суммы оборота.
7. Командировочные расходы (тариф) – до 1% от оборота.
8. Амортизация оборудования (тариф) – до 10% от балансовой стоимости.
9. Прочие издержки (тариф) – до 1% от суммы прямых затрат.
10. НДС – 20%.
11. Дорожный налог – 1%.
12. Налог на имущество – 20%.
13. Налог на прибыль – 24%.
Ставка стоимости нормо-часа для оплаты за ремонт установлена 40 долларов за час. В последующие четыре года ставка может увеличиваться ежегодно.
Заработная плата производственному персоналу установлена на общепринятом уровне заработной платы сдельщиков для сервисных предприятий – 25% до 35% от нетто-выручки за нормо-часы. Средняя заработная плата механиков должна составить 600—800 долларов, ведущих жестянщиков и маляров – около 1200 долларов.
Заработная плата управленческому и непроизводственному персоналу установлена достаточно высокая. Дело в том, что ввиду острого дефицита кадров, придется переманивать ведущих специалистов у других фирм.
Норма рабочего времени в 2005 году составит при 40-часовой рабочей неделе – 2001 ч. (8 ч. X 244 дня + 7 ч. X 7 дней).
Реальное рабочее время за минусом 8% (отпуска и болезни) – 1840 ч.
Продуктивное рабочее время – 85% – средняя величина, за вычетом времени подготовки к работе, работы на собственную фирму и т. п.Оплаченное время – это продуктивное время, умноженное на 120% (средняя величина, зависящая от производительности труда).
Таблица 25
Объемы реализации сервиса и штат цеха
Экономические параметры для расчетов Для создания нового предприятия используются инвестиции в виде собственных средств в сумме 3300000,0 долл.
Таблица 26
График инвестирования
В расчете учтены налоги: на имущество, с прибыли, на фонд зарплаты, на пользователей автодорог.
Срок амортизации зданий – 10 лет.
Срок амортизации оборудования – 1 0 лет. Общий объем затрат на создание центра ориентировочно составит до 3,3 млн долл. США.
Некоторые условия.
В расчетах принято, что расходы по строительству будут оплачиваться в течение срока строительства – 01.05.2003 – 31.01.2005.
Расходы по приобретению оборудования будут оплачиваться в период 4 квартала 2004 г. – января 2005 г.
НДС включен во все расчеты.
Объем продажи автомобилей принят: 50, 100 и 200 автомобилей соответственно в 2005, 2006, 2007 годах по средней цене 15 тыс. долл. включая НДС. Валовой доход от продажи автомобилей принят в размере 12% от цены.
Объем продажи запчастей при сервисе установлен на уровне, равном стоимости работы. Это соотношение правомерно, так как в практике статистика отмечает, в зависимости от моделей, реализацию запчастей при общих ремонтах, равных 110—130% стоимости работ.
Объем продажи сопутствующих товаров и запчастей через торговую секцию тоже принят равным стоимости работ, хотя он может быть развит гораздо сильнее при хорошем менеджменте.
Наценка на запчасти, которая может быть сделана в торговле, принята в размере 50%.
Наценка на сопутствующие товары принята в размере 50%.
Возможный объем дополнительных услуг принят на основании данных аналогичных предприятий.Принято, что моменты закупки, продажи и оплаты товаров совпадают – нет товарных запасов, предоплаты и рассрочки платежа.
Предполагаемые объемы реализации
В расчетах принято, что деятельность предприятия разовьется до полной мощности за 3 года.Планируемые объемы реализации автомобилей, услуг, запасных частей, сопутствующих товаров приведены в долларах США (табл. 27).
Таблица 27
Предполагаемые результаты деятельности Результаты расчетов, выполненные в программе Project Manager —7, приведены ниже.
Прибыли-убытки Расчет показывает удовлетворительную прибыльность деятельности с первого года работы предприятия.
Таблица 28
Кэш фло Расчет показывает, что предприятие не будет испытывать проблем с наличными средствами для обеспечения гибкого управления финансовыми потоками.
Таблица 29
Расчет показывает удовлетворительное накопление собственного капитала.
Таблица 30
Расчет показывает, что все финансовые показатели, начиная со второго года деятельности, удовлетворительны.
Таблица 31
Заключение Инвестиции эффективны: индекс прибыльности больше единицы, норма рентабельности выше ставки за кредиты и срок окупаемости меньше 3 лет с начала деятельности.
Таблица 32
Запасные части
Машина, собранная из запчастей, обойдется в 4 раза дороже новой
Применение
Каталоги
При необходимости замены деталь необходимо сначала идентифицировать, затем найти новую в товаропроводящей сети и купить, затем установить.
Каталог запасных частей – это перечень деталей, составленный в определенном порядке. Он предназначен для подбора необходимой запасной части, определения места ее установки и соответствующего ей номера. Практика торговли запасными частями в различных странах показывает, что потребители не изучают номенклатуру запасных частей, и почти все заказы поступают без указания номеров деталей по каталогу. Только немногие механики СТО достаточно уверенно пользуются каталогами и оформляют заявки с указанием номеров деталей. По этой причине продавцы обязаны консультировать заказчика, сверяться с каталогами. Прием и проверка заказов требуют не только много времени, но и высокой квалификации приемщиков заказов. Персонал торговой фирмы должен изучать системы нумерации товаров по каталогам поставщиков, применяемость запасных частей во избежание ошибок при приемке, учете и продаже, а также для консультирования потребителей и уточнения их заявок, учитывая, что номенклатура, указанная в каталогах поставщиков машин, часто не соответствует той, что поставляется в запчасти. Кроме того, нужно систематически информировать персонал о новых деталях, взаимозаменяемости и т. д.